Пути оптимизации финансовых показателей предприятия
. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Основные источники расходования денежных средств - расходы на содержание помещений, инвентаря и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и др. активов.
. Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и др.) могла бы приносить дополнительную прибыль.
Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности.
В целом экономическое и финансовое состояние предприятия ООО «Минимаркет» за исследуемый период было достаточно стабильным. Своевременно и в полном объёме выплачивалась заработная плата работникам, перечислялись налоги и велись расчёты с вышестоящей организацией. Финансовым результатом деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была балансовая прибыль.
Однако в условиях нестабильности внешней среды всегда есть риск ухудшения финансового состояния предприятия. в таких случаях ООО «Минимаркет» можно рекомендовать возможный план финансового оздоровления предприятия (табл. 14) с учетом расчетов изложенных выше. На основании предложенных мероприятий составим прогнозный баланс (табл. 15). Используя полученные прогнозные данные составим прогнозную бухгалтерскую отчетность за 2009 г. и произведем пересчет показателей финансовой устойчивости и ликвидности ООО «Минимаркет» для оценки предложенных мероприятий.
Таблица 14
План финансового оздоровления предприятия
Мероприятие |
Сроки исполнения |
Ответственный за исполнение |
Финансовый результат (тыс. руб.) |
Получение текущей дебиторской задолженности, взыскание просроченной через арбитражный суд |
От 14 дней до 1 месяца |
Бухгалтер, менеджер, юрист |
1600 |
Списание просроченной кредиторской задолженности на доходы предприятия |
ежегодно |
Главный бухгалтер |
312 (за 2006 г.) |
Проведение взаимозачета по платежам в бюджет |
ежеквартально |
Бухгалтер |
157 |
Распределение части прибыли на погашение задолженности по налогам и сборам, займам и кредитам |
До 3 месяцев |
Главный бухгалтер |
2000 |
Таблица 15
Прогнозный баланс ООО «Минимаркет» на 2010 г. на основе изменений согласно плану финансового оздоровления
Актив |
2009 г. |
2010 г. | |
I. Внеоборотные активы | |||
Основные средства |
5206 |
5206 | |
Итого по разделу 1 |
5206 |
5206 | |
II. Оборотные активы | |||
Запасы |
18745 |
18745 | |
НДС по приобретенным ценностям |
157 |
0 | |
Дебиторская задолженность в течение года |
1680 |
80 | |
Денежные средства |
121 |
721 | |
Итого по разделу 11 |
20703 |
19546 | |
Пассив | |||
III. Капитал и резервы | |||
Уставной капитал |
9 |
9 | |
Нераспределенная прибыль |
1700 |
1012 | |
Итого по разделу III |
1709 |
1021 | |
V Краткосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты |
20000 |
19800 | |
Кредиторская задолженность |
4200 |
3931 | |
Итого по разделу V |
24200 |
23731 | |
БАЛАНС |
25909 |
24752 |